Образец заполнения отчета о движении денежных средств

Сегодня предлагаем поговорить подробнее о таком виде бухгалтерской отчетности, как отчет о движении денежных средств. Рассмотреть бланк и форму заполнения (построчно). Попутно предоставим возможность скачать образец и пр.

Отчет о движении денежных средств как заполнять пример построчно 2018

Кто должен сдавать отчет? Минфин России требует сдавать отчёт о движении денежных средств в налоговую службу (утвержден соответствующим приказом). Это требование относится ко всем предприятиям за исключением представителей малого бизнеса. Поскольку в их случае отследить денежные потоки легко отразить и отследить. При этом существует несколько форм бланка:

• форма №1 – отражает баланс предприятия;
• форма №2 – показывает финансовые результаты (обобщение данных);
• форма №3 – содержит финансовые изменения капитала;
• форма №4 – основной отчет, включающий убыток и прибыль.

Скачать актуальный бланк на текущий год можно здесь:

Что такое: характеристика?

У всех предприятий, ведущих многоплановый вид деятельности, возникает необходимость в демонстрации внешним участникам (пользователям) своих показателей (движение денежных потоков) с целью наглядно продемонстрировать потенциал роста и развития организации в т.ч. в будущих периодах.

Для таких целей применяется отчет о движении денежных средств. С его помощью предприятие может продемонстрировать вложение капиталов, источники расходования средств и пр. Отчет отображает и характеризует реальную картину ликвидности и кредитоспособности компании. Скачать бланк можно на нашей страничке.

Порядок заполнения документа

Бланк отчета о движении денежных средств помогает классифицировать все поступления и расходы. Форма отчета разделена на четыре раздела – название, коды строк, показатели за текущий период и данные за прошлый период. Разделы разделены на три основные части, которые он должен содержать:

• финансовые – учет капитала предприятия, здесь отражены все величины и структуры, а также их изменения. Для этих показателей предназначены строки 4300-4400. Итоговая строка 4400, в ней указывается сумма: 4300 сальдо (разница между 4310-4320);
• инвестиционные – отображение необоротных активов, заполняются строки 4210-4220, итоговая строка 4200 в ней указывается разница показателей 4210 (все поступления) и 4220(суммы расходов, в т.ч. по депозиту на зарубежных счетах);
• текущие – отображаются все движения денежных средств по основному виду деятельности: 4110 итог по строкам 4111 (выручка, авансы)-4119 (прочие поступления).

В конце бланка заполняются строки 4450 и 4500, в которые вносятся данные за прошлый и текущий год соответственно (денежные средства и эквиваленты). Если есть необходимость, заполняется строка 4490, которая содержит сведения об изменениях курса валют определяется по официальному курсу МСФО РФ. Скачать образец можно на нашей страничке для удобного заполнения в ворде или эксель.

Инструкция по заполнению отчета о движении денежных средств 2018

Заполнение бланка следует начинать с внесения данных в шапке бланка. Сюда входит информация: отчетный год, вид деятельности, коды ОКВЭД, ОКУД, ИНН и пр., единица измерения (рубль), наименование компании и пр. После этого в строки вносят все данные за два года, вначале за текущий, затем за прошлый. В конце каждой части раздела выводятся итоговые данные по движению всех средств и их эквивалентов.

По новым правилам в конце документа подпись главного бухгалтера не является обязательным условием, утверждать бланк может руководитель предприятия. Обращаем внимание, что согласно установленным нормам помимо ПБУ необходимо предоставлять заполненный бланк МСФА-7 (для заполнения можно использовать косвенный метод, для ПБУ только прямой).

Страховые взносы на основе баланса компании

В строке 4122 (текущие) указываются расходы предприятия на зарплаты работникам без учета страховых взносов и НДФЛ (налоги для физических лиц). Страховые взносы заносятся в 4129, которая отображает прочие платежи.

Анализ отчета о движении денежных средств

Для анализа необходим аудит в ходе которого проводится тщательная проверка каждой строки этой отчетности: виды операций, НДС и налоги, суммы и проценты, остаток и пр. В качестве образца для ознакомления можно скачать бланк на нашей страничке, чтобы наглядно увидеть какие данные и каким образом можно проанализировать в данном документе. На основании этих данных также пишутся курсовая и/или дипломная работы.

Текущий баланс предприятия стоит ли указывать?

Составление документа отчета о движении денежных средств предполагает фактическое отображение данных. Наличие фактического баланса за текущий и предыдущий год обязательное условие, выдвигаемое законодательными актами РФ.

Скачать актуальный бланк на текущий год можно здесь: